Налог на самозанятых: можно ли все-таки извлечь выгоду?
Новость о введение на территории Иркутской области с 1 июля 2020 г. специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) среди посетителей ЖА восторга не вызвала. Это и понятно - этот специальный налоговый режим изначально был направлен на легализацию "надомников" - репетиторов, мастеров маникюра, фотографов, кондитеров, портных и т.п. фрилансеров. Государство захотело их увидеть в легальном правовом поле и, конечно же, уплачивающими налоги. Однако НПД будет интересен не только этой категории, но и индивидуальным предпринимателям, работающим "на себя" - юристам, бухгалтерам, водителям такси и другим, которым для оказания услуг или производства продукции не нужны работники.
Предлагаю остановиться на некоторых нюансах этого специального налогового режима.
1. Самозанятым может стать физлицо или индивидуальный предприниматель, если встанет на налоговый учет и будет платить налог на профессиональный доход. Механизм постановки на учет расписан в новостной статье из "Областной газеты", при этом основной принцип, который попытался заложить в систему регистрации законодатель - "никуда ходить не нужно, главное, чтобы под рукой были средства связи";
2. Самозанятый (независимо от того физлицо или ИП) работает без ККТ (а напомню, что даже на форуме ЖА любят горячо обсуждать тему - "Где мой кассовый чек?");
3. Самозанятый (независимо от того физлицо или ИП)не платит за себя страховые взносы (в 2020 г. эта сумма равна 40874 руб., причем платить нужно даже, если доходы ИП составили 0 руб. за год). Но этот период не будет учтен как страховой при расчете пенсии.
4. Доход, попадающий под уплату НПД, ограничен 2,4 млн. руб. Я, конечно, только порадуюсь за тех, кто зарабатывает больше, но большинство "индивидуалов" в нашем городе, я думаю, укладываются в эти границы.
Сразу представляю работодателей, уже нарисовавших себе схему перевода в самозанятые своих сотрудников, - оптимизировать зарплатные налоги не получится, если трудовые отношения с этими людьми были прекращены вашей организацией/ИП менее 2-х лет назад. Но и ФНС не дремлет - уже есть комментарии налоговиков, которые четко обозначили: если самозанятый будет выполнять работы/оказывать услуги единственному заказчику, то это может быть переквалифицировано в трудовые отношения со всеми вытекающими для работодателя последствиями.
Давайте смотреть на примере, стоит ли уходить в самозанятые.
Бухгалтер (сфера мне ближе) трудится на основной работе и ведет небольшую подработку в виде учета у нескольких ИП. Со следующего года после отмены ЕНВД, ИП выбрали систему налогообложения, которая учитывает расходы, поэтому услуги бухгалтера должны быть оформлены подтверждающими документами. Тогда бухгалтер регистрируется самозанятым, выдает им чеки через приложение "Мой налог", а "подшефные" ИП отражают эти расходы в своей декларации.
Думаю, что все основные вопросы по этому спецрежиму еще впереди, поэтому предлагаю его пообсуждать в комментариях
Свистова Ирина,
Здравствуйте. Тема достаточно интересная, но, как мне кажется, это "палка о двух концах". "Будем посмотреть" как говорится, что будет дальше.
Из плюсов перевода на самозанятость:
1. Минимальные налоги по сравнению с ИП.
2. Упрощенная процедура регистрации (через приложение "Мой налог").
3. Отсутствие необходимости работать с ККМ (опять же через приложение).
4. Легализация деятельности (не всей).
Из минусов:
1. Список деятельности, по которой можно зарегистрировать самозанятость, ограничен.
2. Для получения выплат от соцзащиты (например, самозанятой в декрете), нужно будет оформить медицинскую страховку. С больничными, скорее всего, будет абсолютно такая же ситуация - не платишь взносы в фонды - оформляй страховку.
3. Ничего не помешает в дальнейшем государству ужесточить условия самозанятости, когда всех "оцифруют". Заставить использовать ККМ например, или устройства для маркировки продукции.
Как-то так.
-0
2. Самозанятый (независимо от того физлицо или ИП) работает без ККТ (а напомню, что даже на форуме ЖА любят горячо обсуждать тему - "Где мой кассовый чек?");
А банковский терминал оформить на самозанятого можно?
3. Самозанятый (независимо от того физлицо или ИП)не платит за себя страховые взносы (в 2020 г. эта сумма равна 40874 руб., причем платить нужно даже, если доходы ИП составили 0 руб. за год). Но этот период не будет учтен как страховой при расчете пенсии.
А вот что со стажем:
Стаж у самозанятого населения и при том честных плательщиков НДП идёт. Но при условии добровольной уплаты взносов и налогов на ОПС. Стаж начисляется пропорционально сумме страхового взноса, который имеет фиксированный размер.
то есть, нужно уплачивать дополнительные "добровольные" взносы. Таким образом, "налог" возрастает.
-0
Ну и вдогонку.
Центр занятости: "Самозанятость не является официальной трудовой деятельностью".
Источник: SVOEDELOPLUS.RU
Автор: Лилия Агаркова
Facebook обсуждает пост предпринимателя из Екатеринбурга, в котором он рассказал, что, потеряв доход, обратился за пособием на биржу труда и получил неожиданный ответ - это не трудовая деятельность.
"Свое дело плюс" обратилось в "Службу занятости населения Санкт-Петербурга" с вопросом, на какое пособие все-таки могут рассчитывать самозанятые. ВСлужбе разъяснили, для того, чтобы получать пособие по безработице 12 130 рублей в месяц, нужно сначала уведомить налоговую, что вы больше не самозанятый, приостановить действие статуса и встать на учет как безработный.Затем подать заявление на пособие. "Позже, когда ситуация нормализуется, можно опять вернуться в самозанятые", - говорят специалисты. Сейчас все это можно сделать онлайн.
Какие-то мутные и туманные перспективы...
Налоги плати, но, прав ни на что не имеешь 
-0
Денис Ч.,
Я с Вами согласна, по своей сути статус плательщика НПД должен идти довеском - или к работе по трудовому договору (тогда пенсия будет формироваться от трудового стажа "на дядю") или к статусу пенсионера. Во всех остальных случаях быть просто плательщиком НПД, это значит отдавать себе отчет, что ты практически остаешься без пенсии и какого-никакого бесплатного медицинского обслуживания.
-0
А банковский терминал оформить на самозанятого можно?
Нет, терминал оформить не получится - услуга предоставляется только ИП и юридическим лицам с открытым расчётным счётом. На личный счёт деньги от эквайринга не зачисляются.
Конечно, можно перевести денежные средства на банковскую карту самозанятого или его счет в банке, но известны уже случаи, когда карты и личные счета физиков-самозанятых просто блокируются банками.Некоторые банки уже адаптировались к этому и добавили в договоры пункт о том, что самозанятый может использовать личный счёт для предпринимательской деятельности. Но дальше возникают вопросы у налоговой - поступившие денежные средства на карту от деятельности самозанятого или просто подарок от друга на день рождения? Четкого и прозрачного подхода к определению дохода самозанятого пока нет ни у банков, ни у налоговиков.
-0
И тем самым подставить людей...
1. Это пройдет только с вновь принимаемыми сотрудниками, т.к.
оптимизировать зарплатные налоги не получится, если трудовые отношения с этими людьми были прекращены вашей организацией/ИП менее 2-х лет назад.
2. Подставить могут сами себя:
если самозанятый будет выполнять работы/оказывать услуги единственному заказчику, то это может быть переквалифицировано в трудовые отношения со всеми вытекающими для работодателя последствиями.
Налоговики подстраховались хорошо так... С одной стороны и правильно...
-0
Нашлось еще одно слабое звено - не до конца понятно, как удерживать алименты с самозанятых.
И в чем проблема?
При наличии исполнительного листа организация удержит сумму из вознаграждения самозанятого и все.
Свистова Ирина,
вопрос немного оффтоп, а как сейчас удерживаются алименты с больничных листов за счет ФСС при использовании с 1 января режима прямых выплат? Ведь в этом случае, сумму за счет ФСС работодатель не рассчитывает самостоятельно (как было раньше), ее считают в ФСС в зависимости от среднедневного заработка сотрудника.
-0
И в чем проблема?
При наличии исполнительного листа организация удержит сумму из вознаграждения самозанятого и все.
Как раз проблема и здесь и появляется - организация может разово выплатить сумму вознаграждения или основной поток доходов будет поступать от физиков (например, услуги по перевозке пассажиров такси), и приставам исполнительные листы просто физически будет некому предъявить.
-0
удерживаются алименты с больничных листов за счет ФСС
Да, удерживаются. Но тут надо иметь ввиду, что если обычный больничный по болезни, то первые 3 дня оплачиваются за счет работодателя, остальные - за счет ФСС. Работодатель из пособия за первые 3 дня удержит и перечислит алименты самостоятельно на основании того исполнительного листа,по которому удерживаются алименты из зарплаты. А что касается, ФСС, то единого порядка по России нет, но на сайте нашего регионального отделения http://r38.fss.ru/421946/423798/index.shtml указано, что постановление (обязательно оригинал) об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности направляется службой судебных приставов в территориальный орган Фонда. Фонд должен из пособия по временной нетрудоспособности начиная с 4-го дня нетрудоспособности удержать алименты и перечислить в адрес взыскателя.
-0
